蘇州幼兒師范高等專(zhuān)科學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第1條 為保證我校各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。
第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事、制止奢侈浪費(fèi)的方針，本著一要吃飯、二要建設(shè)的辦學(xué)方向，合理進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用和決算。
第3條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。通過(guò)對(duì)資金的申領(lǐng)和運(yùn)用，對(duì)全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測(cè)各種因素對(duì)收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。
2.依法組織收入，努力節(jié)約支出。
3.建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。
4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。
第二章 會(huì)計(jì)人員管理
第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報(bào)帳管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長(zhǎng)是全校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受上級(jí)主管部門(mén)以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第5條 根據(jù)財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財(cái)會(huì)工作的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)辦公室設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有：預(yù)決算統(tǒng)籌管理1人，記賬會(huì)計(jì)1人、報(bào)賬員1人、附屬花朵幼兒園、教育幼兒園（公辦園）報(bào)賬員各1人，姑香苑幼兒園（民辦園）出納會(huì)計(jì)1人，共計(jì)6人。
第6條 預(yù)決算統(tǒng)籌管理人員具體組織本校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見(jiàn)。積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，分項(xiàng)管理，督促財(cái)會(huì)人員依法開(kāi)展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算。按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，主持審計(jì)、檢查工作，同時(shí)做好日常人員工資福利的核算工作。
第7條 記帳會(huì)計(jì)按照上級(jí)部門(mén)管理要求，針對(duì)各幼兒園、工會(huì)等不同部門(mén)建立相應(yīng)的帳套，記好各類(lèi)明細(xì)賬。做好財(cái)產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、物相符。兼管分部門(mén)會(huì)計(jì)檔案管理工作，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管。
第8條 報(bào)賬員及出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)，并及時(shí)向教育分中心報(bào)核票據(jù)憑證，及時(shí)對(duì)賬。同時(shí)負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無(wú)差錯(cuò)，保管安全，歸檔及時(shí)。
第三章 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
第9條 校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長(zhǎng)是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本校財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：
1.貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。
3.提出財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全學(xué)校財(cái)會(huì)規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，并對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法。
4.依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，保障學(xué)校開(kāi)展正常工作的資金需求，合理配置各類(lèi)資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦學(xué)條件。
5.籌劃和審批校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。
6.加強(qiáng)財(cái)會(huì)干部梯度建設(shè)，選拔和任用財(cái)會(huì)干部。
第10條 預(yù)決算統(tǒng)籌管理崗位職責(zé)。
1.執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。
2.正確編制和核算工資發(fā)放表，做好各項(xiàng)代扣款工作，按時(shí)發(fā)放工資，并做好相應(yīng)的人員社保、公積金等上報(bào)、繳費(fèi)、核對(duì)工作。
3.控制好基建項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理，記好基建賬。
4.組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。
5.對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。
7.按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工作。
8.與各部門(mén)緊密配合，主持接待各級(jí)各類(lèi)審計(jì)、檢查工作。
9.管理本校會(huì)計(jì)檔案，組織裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。
第11條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
1.負(fù)責(zé)與各部門(mén)出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，為稅務(wù)部門(mén)提供稅務(wù)報(bào)表（民辦園）。
2. 做好明細(xì)分類(lèi)賬的記賬工作，做到記賬準(zhǔn)確、及時(shí)、詳細(xì)。每月出具月結(jié)報(bào)表，為各個(gè)部門(mén)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，使各部門(mén)及時(shí)了解資金使用情況。
3.及時(shí)向物價(jià)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)審、核批各類(lèi)收費(fèi)項(xiàng)目，并向全校師生進(jìn)行公示，協(xié)助進(jìn)行學(xué)校各類(lèi)收費(fèi)工作。
4.隨時(shí)與教育分中心保持聯(lián)系，監(jiān)控全校及幼兒園資金流轉(zhuǎn)、分配情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。
5.負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理工作，定期與固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、物相符。
6.管理分部門(mén)會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管幼兒園、工會(huì)各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。
第12條 報(bào)賬員、出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡（現(xiàn)金）管理制度，把好公務(wù)卡（現(xiàn)金）收付關(guān)，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)對(duì)帳。
2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。
3.負(fù)責(zé)登記銀行存款、公務(wù)卡（現(xiàn)金）日記帳，公務(wù)卡（現(xiàn)金）帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢(xún)。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。
4.所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好報(bào)賬憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。
5.妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)，不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
6.認(rèn)真填寫(xiě)支付授權(quán)書(shū)，超過(guò)公務(wù)卡結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。代扣戶(hù)按規(guī)定只進(jìn)行日常水、電、社保、公積金等的代扣代繳，不存在現(xiàn)金支取功能，遇到需要開(kāi)取轉(zhuǎn)賬支票支取的，須認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票，并嚴(yán)格管理。
7. 登記保管各種收費(fèi)票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷(xiāo)登記。
第13條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和會(huì)計(jì)電算化證書(shū)。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛(ài)本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能和工作水平。熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作。嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。記賬會(huì)計(jì)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、報(bào)帳員工作。
第三章 財(cái)會(huì)事務(wù)處理
第14條 辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。報(bào)賬員及出納人員應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫(xiě)金額是否相符，是否有購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專(zhuān)用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。記帳會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，憑證每月需稽核規(guī)整。
第15條 學(xué)校采用分中心代記賬（本部與公辦園）與記帳憑證處理（民辦園）程序，其基本內(nèi)容是：
1.出納人員、報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記公務(wù)卡（現(xiàn)金）日記帳和銀行存款日記帳。
2.報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報(bào)帳憑證，向教育分中心報(bào)核，教育分中心戶(hù)管擔(dān)任審核崗，對(duì)憑證審核后實(shí)施支出。
3.記帳會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證或支出報(bào)帳憑證填制記帳憑證，根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)帳，月末、根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（民辦園）
第16條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；藣徫挥捎涃~會(huì)計(jì)兼任?；巳藛T對(duì)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)予以退回，要求更正、補(bǔ)充，有權(quán)向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議。對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門(mén)匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)。
第17條 稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。
1.記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
2.會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確。
3.記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全
4.審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。
第18條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢(qián)、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離。報(bào)帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。
第19條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物品由各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)審批后交由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，學(xué)?？倓?wù)處實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度?？倓?wù)處還要定期不定期地對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第20條 財(cái)務(wù)印鑒，經(jīng)濟(jì)專(zhuān)用章與法人私章必須由兩人以上分開(kāi)掌管。
第21條 銀行存款帳戶(hù)開(kāi)立和撤銷(xiāo)。
1.單位開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)財(cái)政、銀行部門(mén)審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。
2.單位撤銷(xiāo)帳戶(hù)時(shí)，必須對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意后辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶(hù)許可證。
第22條 財(cái)務(wù)檔案管理。各種報(bào)表、憑證、賬簿、有關(guān)資料，2年內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂，3年以上的交由檔案室統(tǒng)一保管。檔案保存必須年度、月份連續(xù)，不能短缺。財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱。
第四章預(yù)算編制與執(zhí)行
第23條 全校必須在前一年度編制下一年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以?xún)?nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來(lái)。預(yù)算的編制要按照黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，由各行政部門(mén)預(yù)申報(bào)業(yè)務(wù)所需，由校長(zhǎng)辦公會(huì)商討確定最終內(nèi)容，財(cái)務(wù)處室規(guī)整編制并及時(shí)上報(bào)。預(yù)算編制要正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展，做到科學(xué)合理。
第24條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、物價(jià)部門(mén)審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。
第25條 財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財(cái)政部門(mén)核撥給我校的財(cái)政預(yù)算資金。財(cái)務(wù)室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款。
第26條 納入非稅管理的專(zhuān)戶(hù)資金收入是從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的非稅收入資金。非稅專(zhuān)戶(hù)資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
1.所有收取的非稅資金統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，逐月向財(cái)政部門(mén)提交出用款申情計(jì)劃，由財(cái)政部門(mén)向單位核撥經(jīng)費(fèi)進(jìn)行使用。
2.調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。
第27條 其他收入是指單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外的其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門(mén)和財(cái)政等部門(mén)規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。
第28條 支出執(zhí)行要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢(qián)多辦事，努力提高使用效率。經(jīng)費(fèi)使用必須按照預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行，保證收支平衡，維護(hù)合理收入，保持正常支出進(jìn)度。
1.必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開(kāi)支。
3.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類(lèi)項(xiàng)的管理辦法。學(xué)校經(jīng)常性開(kāi)支由校長(zhǎng)審批，重大購(gòu)置、維修和其他重大支出需報(bào)教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購(gòu)范圍內(nèi)的購(gòu)置須按程序辦理控購(gòu)手續(xù)。
4.嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過(guò)程控制。
5.嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)審核及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
第29條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支。及時(shí)與教育分中心對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)有列支科目不準(zhǔn)確的內(nèi)容及時(shí)向分中心提起說(shuō)明，予以調(diào)整。
第 30 條 年末根據(jù)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一要求的年度決算軟件模板，據(jù)實(shí)填寫(xiě)年度決算信息，報(bào)辦公室紀(jì)檢監(jiān)察崗位、主管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批簽字后，由市教育局發(fā)財(cái)處統(tǒng)一提交市財(cái)政業(yè)務(wù)處批復(fù)。
第五章 收費(fèi)與票據(jù)管理
第31條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購(gòu)領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證等）的購(gòu)領(lǐng)、保管、繳銷(xiāo)、管理統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)辦公室。日常購(gòu)領(lǐng)、保管與繳銷(xiāo)由出納和報(bào)賬員負(fù)責(zé)，總體管理、年審等由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。
第32條 票據(jù)使用需建立領(lǐng)用情況登記簿，由財(cái)務(wù)室以外人員領(lǐng)用時(shí)，須領(lǐng)用人簽名，并記錄票據(jù)編號(hào)。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)。
第 33 條 收費(fèi)與票據(jù)的使用。
1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)：⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的；⑸沒(méi)有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；⑺其他亂收費(fèi)行為。
2.使用票據(jù)盡可能按號(hào)碼順序使用。在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào)、多頁(yè)、串格及其他印刷質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。
3.填開(kāi)票據(jù)時(shí)必須按規(guī)定將各聯(lián)整齊疊放填列，票據(jù)各聯(lián)保持內(nèi)容一致。單位名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫(xiě)齊全，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章。對(duì)外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。
4.對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。
5.收據(jù)的記帳聯(lián)應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。資金應(yīng)及時(shí)繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。
第34條 票據(jù)的其他管理。
1.已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。未用完的，應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。
2.發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)查找。隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個(gè)人故意或過(guò)失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。
3.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。
4.票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。
5.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的部門(mén)、人員，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
6.私自印制、偽造票據(jù)，購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的部門(mén)或個(gè)人，除一律查封外，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第六章 支出與報(bào)銷(xiāo)管理
第35條 財(cái)務(wù)收支批報(bào)由一把手校長(zhǎng)擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類(lèi)收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第36條 所屬各幼兒園學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各園的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，金額在500元（含500元）以下的，由幼兒園總園長(zhǎng)批報(bào)，500元以上的由園長(zhǎng)審批后報(bào)一把手校長(zhǎng)批報(bào)方可報(bào)銷(xiāo)。無(wú)上述審批手續(xù)，出納或報(bào)賬員不得支付。
第37條 報(bào)銷(xiāo)憑證的填制必須符合以下要求：
1.填寫(xiě)的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。
2.各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫(xiě)齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章。經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。
3.文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)。阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)。在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)，屬于套寫(xiě)的憑證，一定要寫(xiě)透。
4.各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?/span>
5.不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。
6.原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。
7.原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。
第38條 人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照績(jī)效工資改革后的要求處理，除上級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的項(xiàng)目以外，不得增設(shè)人員福利名目，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。職工醫(yī)療費(fèi)、獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)按照學(xué)校訂立的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，統(tǒng)一由校醫(yī)務(wù)室審核后報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)再實(shí)行報(bào)銷(xiāo)。幼兒園托費(fèi)按財(cái)政局文件規(guī)定上半年在女方報(bào)銷(xiāo)，下半年在男方報(bào)銷(xiāo)。
第39條 公用經(jīng)費(fèi)支出必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專(zhuān)業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無(wú)預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)不全、不符合制度的開(kāi)支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：
1.辦公費(fèi)用。物資采購(gòu)方面須由總務(wù)處按規(guī)定程序采購(gòu)，各業(yè)務(wù)處室按需領(lǐng)用。
2.水電費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。
3.電話(huà)費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。
4.差旅費(fèi)。按財(cái)政部門(mén)關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。交通、伙食、住宿補(bǔ)助費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)按財(cái)政局文件規(guī)定執(zhí)行。
5.會(huì)議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的會(huì)議，由組織會(huì)議部門(mén)按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
6.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級(jí)主管部門(mén)通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所產(chǎn)生的費(fèi)用按照財(cái)務(wù)部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。我校培訓(xùn)處因培訓(xùn)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用按上級(jí)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，專(zhuān)家費(fèi)用不得列支本校人員費(fèi)用。
7.修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請(qǐng)，編造預(yù)算，經(jīng)總務(wù)處審核，財(cái)務(wù)室核實(shí)預(yù)算金額，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理。維修項(xiàng)目竣工后必須進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
8.招待費(fèi)。嚴(yán)格控制招待費(fèi)用的支出，各項(xiàng)招待費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明招待內(nèi)容、范圍等。
9.公務(wù)車(chē)輛費(fèi)用。嚴(yán)格控制公務(wù)車(chē)輛使用，不公車(chē)私用，車(chē)輛保險(xiǎn)、燃料、維修等費(fèi)用均按照上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
10.因公出國(guó)費(fèi)用。年初由教務(wù)部門(mén)制定全年出國(guó)計(jì)劃，由校長(zhǎng)審核后上報(bào)教育局，按照批復(fù)規(guī)定執(zhí)行。
11.其他資本性支出。⑴因工作需要購(gòu)置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，前一年度擬定下年度全年計(jì)劃，經(jīng)總務(wù)處審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購(gòu)置。⑵屬于政府采購(gòu)范圍的物品，一律由總務(wù)處依照政府采購(gòu)辦法實(shí)行采購(gòu)。⑶購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)控商品，事先由總務(wù)處統(tǒng)一辦理控購(gòu)手續(xù)后，方可購(gòu)置。⑷總務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫(kù)登記管理，財(cái)務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。⑸購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由總務(wù)處和財(cái)務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第40條 專(zhuān)項(xiàng)資金支出要專(zhuān)項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專(zhuān)項(xiàng)工程的，專(zhuān)項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。
第41條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時(shí)辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對(duì)不符合規(guī)定的借款，一律不得借出，對(duì)已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理清理結(jié)算。個(gè)人因公出差等，可先用公務(wù)卡個(gè)人卡透支支付，并及時(shí)來(lái)財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
第七章 附則
第42條 本制度未盡事宜按有關(guān)法規(guī)、文件精神執(zhí)行，執(zhí)行期間有新規(guī)定、新文件出臺(tái)，按新規(guī)定、新文件執(zhí)行。
第43條 本制度自發(fā)布之日起施行。
蘇州幼兒師范高等專(zhuān)科學(xué)校
2016年9月1日
用戶(hù)登錄